Bản tin thuế số 02 tháng 09 năm 2017
1. Công văn số 3957/TCT-KK ngày 01/09/2017 về việc điều chỉnh hóa đơn tài chính và điều chỉnh số liệu kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Công ty kê khai hóa đơn điều chỉnh có liên quan vào kỳ tính thuế lập hóa đơn gốc là tháng 12/2011.
- Công ty phải phân bổ xác định lại số thuế đầu vào được khấu trừ của các kỳ tính thuế thuộc năm 2011 do phát sinh thêm khoản doanh thu không chịu thuế có liên quan.
- Sau khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế: Số thuế đã nộp có liên quan được xác định là nộp thừa, số thuế chưa khấu trừ hết (nếu có) được khai tăng khấu trừ vào kỳ tính thuế quý II/2017.
2. Công văn số 3977/TCT-DNL ngày 05/09/2017 về chính sách thuế đối với các khoản thanh toán không dùng tiền mặt
Trường hợp Tập đoàn VNPT và các đơn vị thành viên của Tập đoàn ủy quyền cho cá nhân là người lao động của Doanh nghiệp sử dụng thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng mang tên cá nhân để thanh toán tiền mua hàng hóa, dịch vụ cho người bán sau đó về thanh toán lại với Doanh nghiệp nếu có đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp gồm: Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ mang tên Doanh nghiệp; Hồ sơ liên quan đến việc ủy quyền của doanh nghiệp cho cá nhân thanh toán với người bán và thanh toán lại với Doanh nghiệp; chứng từ chuyển tiền từ tài khoản của Doanh nghiệp cho cá nhân và chứng từ chuyển tiền từ thẻ của cá nhân cho người bán thì Doanh nghiệp được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào và được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
3. Công văn số 3995/TCT-DNL ngày 05/09/2017 hướng dẫn thực hiện một số điều tại Nghị định 82/2017/NĐ-CP
Ngày 17/7/2017, Chính phủ ban hành Nghị định số 82/2017/NĐ-CP quy định về phương pháp tính, mức thu tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước (sau đây gọi chung là Nghị định số 82/2017/NĐ-CP), Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/9/2017 và bãi bỏ quy định tại Điều 40, Khoản 3 Điều 47 của Nghị định số 201/2013/NĐ-CP ngày 27/11/2013 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Tài nguyên nước.
Trong khi chờ Tổng cục Thuế trình Bộ Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn, Tổng cục Thuế đề nghị Cục Thuế các tỉnh, thành phố triển khai thực hiện một số nội dung (các anh chị Hội viên xem chi tiết tại công văn gửi kèm).
4. Công văn số 3996/TCT-DNL ngày 5/9/2017 hướng dẫn vướng mắc về giá bán xăng dầu cho các đơn vị sản xuất, tiêu dùng trực tiếp
Trường hợp PVOil VT ký hợp đồng bán xăng dầu cho các đơn vị sản xuất, tiêu dùng trục tiếp với khối lượng lớn nhận hàng dần qua các trụ bơm tại các cửa hàng bán lẻ xăng dầu trực thuộc, tại hợp đồng có thỏa thuận cụ thể hình thức chiết khấu thương mại căn cứ trên số lượng, doanh số mua hàng của khách hàng, nếu cơ quan quản lý chuyên ngành xác định là phù hợp với Luật Thương mại và chính sách quản lý đối với xăng dầu thì khi xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng, PVOil ghi giá bán là giá đã chiết khấu thương mại theo hướng dẫn tại khoản 22 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 và mục 2.5 Phụ lục 4 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 của Bộ Tài chính.
5. Công văn số 4016/TCT-CS ngày 5/9/2017 về khấu trừ tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng vào tiền thuê đất phải nộp
Trường hợp Doanh nghiệp tư nhân số 1 tỉnh Điện Biên thực hiện dự án Tổ hợp khách sạn 5 sao tại phường Tân An, TP Buôn Ma Thuột, tỉnh Đắk Lắk có thuê đất theo hình thức thuê trả tiền hàng năm, nếu được cơ quan có thẩm quyền cho phép khấu trừ 915.863.000 đồng tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng dự án vào tiền thuê đất phải nộp thì toàn bộ số tiền bồi thường giải phóng mặt bằng này sẽ được quy đổi ra số năm, tháng hoàn thành nghĩa vụ tài chính theo chính sách và giá đất tại thời điểm có quyết định cho thuê đất.