SÁCH THUẾ MỚI BAN HÀNH

Triển khai thực hiện các Nghị quyết 19-NQ-CP năm 2014, 2015, 2016, 2017 và Nghị quyết 19-2018/NQ-CP ngày 16/3/2017 của Chính phủ về những nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia, 

Hệ thống chính sách thuế, quản lý thuế cũng được nghiên cứu sửa đổi hoàn thiện theo mục tiêu yêu cầu của Nghị quyết 19 CP và các Nghị quyết của Chính phủ.

Theo đó hệ thống văn bản pháp quy hướng dẫn thực hiện thuế TNDN được ban hành ở nhiều văn bản khác nhau; Bên cạnh các Luật, Nghị định, Thông tư còn có nhiều công văn xử lý tình huống vướng mắc của Bộ Tài chính, Tổng cục thuế trong xác định doanh thu, chi phí tính thuế, thu nhập chịu thuế TNDN, Thuế Nhà thầu, ưu đãi đầu tư…

Riêng về thuế TNDN, để thực thi doanh nghiệp cần nghiên cứu các văn bản pháp quy về chính sách thuế sau: 3 Luật, 4 Nghị định, 6 Thông tư:

Luật thuế TNDN:

- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ngày 3/6/2008; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 32/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013;

- Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật thuế, trong đó có Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nghị định hướng dẫn:

- Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 sửa đổi, bổ sung một số Nghị định về thuế trong đó có thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2015 hướng dẫn Luật số 71/2014/QH13.

- Nghị định số 146/2017/NĐ-CP ngày 15 tháng 2 năm 2017 sửa đổi, bổ sung một số điều của NĐ 100/2016/NĐ-CP và NĐ số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2015.

Thông tư hướng dẫn:    

- Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18 tháng 6 năm 2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25 tháng 8 năm 2014 sửa đổi, bổ sung 8 Thông tư về thuế trong đó có Thông tư số 78/2014/TT-BTC.

- Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10 tháng 10 năm 2014 hướng dẫn Nghị định số 91/2014/NĐ-CP có nội dung sửa đổi, bổ sung Thông tư số 78/2014/TT-BTC.

- Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015, hướng dẫn thi hành về thuế TNDN tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP và sửa đổi, bổ sung  một số điều của Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 119/2014/TT-BTC, Thông tư số 151/2014/TT-BTC. Quyết định số 2465/QĐ-BTC ngày 23/11/2015 về việc đính chính Thông tư số 96/2015/TT-BTC.

- Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016 Bổ sung Điểm a1 vào sau Điểm a Khoản 6 Điều 18 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 4 Điều 10 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính) về hướng dẫn xác định đầu tư mở rộng giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2013.

- Thông tư số 25/2018/TT-BTC ngày 16 tháng 3 năm 2018 hướng dẫn thi hành về thuế TNDN tại Nghị định số 146/2017/NĐ-CP và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 78/2014/TT-BTC.

 Ngoài các Thông tư hướng dẫn  về thuế TNDN thì còn có:

- Thông tư số 12/2016/TTLT-BKHCN-BTC ngày 28/6/2016 (có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 9 năm 2016 và áp dụng cho việc trích lập, quản lý và sử dụng Quỹ khoa học và công nghệ tại doanh nghiệp từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2016) bãi bỏ hướng dẫn tại Điều 10 Thông tư 78/2014/TT-BTC về Trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp.

- Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 8 năm 2014, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/10/2014, thay thế Thông tư số 60/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam.

          Để giúp cho cộng đồng doanh nghiệp, cán bộ công chức thuế, triển khai thực hiện các văn bản pháp quy về thuế TNDN, thuế nhà thầu nêu trên được thuận tiện và dễ hiểu nhất, Hội Tư vấn thuế Việt Nam biên soạn cuốn sách “THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP, THUẾ NHÀ THẦU ÁP DỤNG HIỆN HÀNH & CÁC TÌNH HUỐNG GIẢI ĐÁP VƯỚNG MẮC”

Sách được biên soạn theo dạng hỏi đáp với từng tình huống cụ thể, có giải thích chi tiết, ví dụ minh họa. Đặc biệt, trong từng tình huống nêu rõ quy định mới áp dụng được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư nào, thời điểm nào; so sánh quy định cũ và nội dung được sửa đổi bổ sung và chỉ ra các nội dung sửa đổi, bổ sung cụ thể đến từng câu, từng chữ, từng cụm từ (được in nghiêng).

Ngoài hướng dẫn về chính sách, Hội Tư vấn thuế còn tập hợp, hướng  dẫn biểu mẫu kê khai thuế TNDN quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC, đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC; Thông tư số 151/2014/TT-BTC và Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 6 năm 2015 của Bộ Tài chính.

Sách cũng tập hợp các công văn của Bộ tài chính, Tổng cục thuế  trả lời xử lý vướng mắc thực tế phát sinh về thuế TNDN, thuế Nhà thầu dưới dạng các câu hỏi tình huống.

Để thuận lợi cho việc tra cứu, sử dụng thông tin; Chúng tôi đã hệ thống nội dung Thông tư  hướng dẫn về thuế TNDN trên cơ sở Thông tư gốc số 78/2014/TT-BTC đã lồng ghép các sửa đổi bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC; Thông tư số 151/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC, Quyết định số 2465/QĐ-BTC, Thông tư  số 130/2016/TT-BTC và Thông tư số 25/2018/TT-BTC.

Hội Tư vấn thuế Việt Nam xin trân trọng gửi tới bạn đọc ấn phẩm này và hy vọng cuốn sách sẽ là cẩm nang giúp bạn đọc hiểu các thay đổi về thuế TNDN, thuế nhà thầu một cách thuận tiện, dễ dàng và mang tính hệ thống.

Trong quá trình biên soạn khó tránh khỏi các thiếu sót, Hội Tư vấn thuế Việt Nam mong muốn nhận được các ý kiến đóng góp, phản hồi của bạn đọc để sản phẩm có chất lượng hơn, hiệu quả hơn.

Nhằm từng bước hoàn thiện hệ thống chính sách thuế theo hướng thống nhất, rõ ràng, minh bạch và thực hiện cải cách thủ tục hành chính thuế theo các Nghị quyết của Chính phủ, với mục tiêu cải thiện môi trường kinh doanh của doanh nghiệp, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia, trong những năm gần đây hệ thống văn bản pháp quy về thuế được sửa đổi bổ sung nhằm đáp ứng mục tiêu, yêu cầu của Nghị quyết.

Bên cạnh Luật gốc thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/06/2008, Quốc hội đã ban hành các Luật sửa đổi, bổ sung số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 06 năm 2013, hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2014; Luật sửa đổi, bổ sung số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11năm 2014, hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2015; Luật số 106/2016/QH13 ngày 06 tháng 4 năm 2016 có hiệu lực  từ 01/7/2016.

Chính phủ đã ban hành các Nghị định hướng dẫn thực hiện các Luật tương ứng gồm: Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013, Nghị định số 91/2014/NĐ-CP  ngày 01  tháng 10 năm 2014, Nghị định số 12/2015/NĐ-CP  ngày 12 tháng 02 năm 2015, Nghị định số 100/2016/NĐ-CP  ngày 15 tháng 7 năm 2016.

Ngoài Thông tư gốc hướng dẫn chi tiết thi hành  Luật, Nghị định về thuế GTGT số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, Bộ Tài chính cũng đã ban hành các Thông tư sửa đổi bổ sung số 119/2014/TT-BTC ngày 25 tháng 8 năm 2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10 tháng 10 năm 2014, Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015; Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12 tháng 08 năm 2016.

Về chế độ Hóa đơn chứng từ, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 cũng được sửa đổi, bổ sung tại các Thông tư số 119/2014/TT-BTC, Thông tư số 26/2015/TT-BTC và Thông tư số 37/2017/TT-BTC ngày 27/4/2017.

Ngoài  ra trong quá trình thực hiện còn phát sinh một số vướng mắc, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cũng được Bộ Tài chính nghiên cứu ban hành văn bản hướng dẫn như Thông tư số 193/2015/TT-BTC ngày 24/11/2015 quy định khoản thù lao thu hộ, chi hộ các cơ quan nhà nước không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT; Thông số 173/2016/BTC-TCT ngày 28/10/2016 bỏ quy định ràng buộc tài khoản phải thông báo, đăng ký với cơ quan thuế mới đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế GTGT.

Căn cứ vào Luật Quản lý thuế, Luật Thuế GTGT và Luật NSNN, Bộ Tài chính đã ban ban hành Thông tư  số 99/2016/TT-BTC ngày 29 tháng 6 năm 2016 về hoàn thuế GTGT và Thông tư  số 31/2017/TT-BTC ngày 18 tháng 4 năm 2017, sửa đổi Thông tư  số 99/2016/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 02/6/2017, với nhiều thuận hơn cho doanh nghiệp, đặc biệt là Kho bạc phải hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp  trong một ngày làm việc kể từ ngày nhận được Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN do cơ quan thuế chuyển đến.

Trong thực tế tuân thủ, để thực hiện kê khai, nộp, hoàn thuế GTGT thì doanh nghiệp phải nghiên cứu, nắm bắt 4 Luật, 4 Nghị định, 9 Thông tư hướng dẫn về thuế GTGT, chưa kể đến Luật, Nghị định, Thông tư liên quan đến quản lý thuế và chế độ hóa đơn chứng từ. Hơn thế nữa, văn bản pháp quy ban hành sau, sửa  đổi bổ sung văn bản trước, kể cả văn bản pháp quy đã được sửa đổi bổ sung qua vài lần sửa đổi trước đó… điều đó dễ gây nhầm lẫn, người nộp thuế và cả cán bộ thuế khó hệ thống, thực hiện.

Để giúp cho cộng đồng doanh nghiệp, cán bộ công chức thuế, triển khai thực hiện các văn bản pháp quy về thuế GTGT, quản lý thuế, hóa đơn chứng từ nêu trên được thuận tiện và dễ hiểu nhất, Hội Tư vấn thuế Việt Nam biên soạn cuốn sách “HỆ THỐNG VĂN BẢN HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN THUẾ GTGT& HĐCT ÁP DỤNG HIỆN HÀNH”.

Sách được biên soạn theo dạng hỏi đáp theo từng tình huống cụ thể, có giải thích chi tiết, ví dụ minh họa. Không chỉ về chính sách, ban biên tập đã tập hợp và hướng dẫn kê khai tất cả các tờ khai, phụ lục, biểu mẫu về thuế GTGT; cách lập hóa đơn chứng từ cho từng trường hợp cụ thể, quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC và các Thông tư sửa đổi bổ sung nêu trên trong từng biểu mẫu, tình huống; so sánh quy định cũ và nội dung được sửa đổi bổ sung; và chỉ ra các nội dung sửa đổi bổ sung cụ thể đến từng câu, từng chữ, từng cụm từ (được in nghiêng).

Do quá nhiều văn bản hướng dẫn thực hiện, nên rất khó phân biệt các nội dung nào được thay thế, sửa đổi bổ sung. Ban biên tập đã lồng ghép các sửa đổi bổ sung về Thuế GTGT tại 4 Thông tư số 119/2014/TT-BTC; số 151/2014/TT-BTC; Thông tư số 26/2015/TT-BTC và Thông tư số 130/2016/TT-BTC vào Thông tư gốc 219/2013/TT-BTC.

Về hóa đơn chứng từ tại Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 cũng được hệ thống hóa, cập nhật các nội dung sửa đổi, bổ sung tại các Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 và Thông tư số 37/2017/TT-BTC ngày 27/4/2017.

Hội Tư vấn thuế Việt Nam, xin trân trọng gửi tới bạn đọc cuốn sách này và hy vọng sách sẽ là cẩm nang giúp bạn đọc hiểu các thay đổi về thuế GTGT, hóa đơn chứng từ một cách thuận tiện, dễ dàng và mang tính hệ thống nhất.

Trong quá trình biên soạn khó tránh khỏi các thiếu sót, Hội Tư vấn thuế Việt Nam mong muốn nhận được các ý kiến đóng góp, phản hồi của bạn đọc để sản phẩm có chất lượng hơn, hiệu quả hơn.

Nhằm thúc đẩy việc cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia, Chính phủ đã ban hành các Nghị quyết số 19/NQ-CP trong ba năm 2014 – 2016. Theo tinh thần các Nghị quyết 19/CP, lĩnh vực thuế trong năm 2014 và 2015 có nhiều chính sách thuế được sửa đổi bổ sung nhằm mục tiêu tăng cường sự rõ ràng, minh bạch, đơn giản và tạo thuận lợi hơn cho người nộp thuế. 

Trong năm 2016, Quốc hội đã ban hành Luật số 106/2016/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều các Luật thuế GTGT, Luật thuế TTĐB và Luật Quản lý thuế.

Chính phủ đã ban hành Nghị định 100/2016/NĐ-CP ngày 15/07/2016 hướng dẫn Luật sửa đổi Luật thuế Giá trị gia tăng, Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế; Nghị định số 49/2016/NĐ-CP ngày 27/5/2016 sửa đổi, bổ sung Nghị định số 109/2013/NĐ-CP quy định về Xử phạt vi phạm hành chính trong quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn có hiệu lực từ ngày 01/8/2016;
Bộ Tài chính cũng đã ban hành các Thông tư: 

+ Thông tư 195/2015/TT-BTC ngày 24/11/2015 hướng dẫn thực hiện Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt, áp dụng từ ngày 01/01/2016;

+ Thông tư 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016 hướng dẫn thực hiện Nghị định số 100/2016/NĐ-CP áp dụng từ ngày 01/07/2016;

+ Thông tư 99/2016/TT-BTC ngày 29/6/2016 hướng dẫn về hoàn thuế Giá trị gia tăng, áp dụng từ ngày 13/8/2016;

+ Thông tư 84/2016/TT-BTC ngày 17/6/2016 hướng dẫn về Thủ tục thu nộp ngân sách nhà nước các khoản thuế và thu nội địa, áp dụng từ ngày 01/8/2016;

+ Thông tư 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 hướng dẫn về đăng ký thuế (thay thế Thông tư số 80/2012/TT-BTC), áp dụng từ ngày 12/8/2016;

+ Thông tư 204/2015/TT-BTC hướng dẫn Áp dụng Quản lý rủi ro trong quản lý thuế, có hiệu lực từ ngày 04/02/2016;

Để giúp cho cộng đồng doanh nghiệp tuân thủ các quy định về thuế được thuận tiện, dễ hiểu nhất và tránh rủi ro trong quá trình thưc thi, Hội Tư vấn thuế Việt Nam biên soạn cuốn sách “Hướng dẫn chính sách thuế áp dụng năm 2016 và các tình huống xử lý vướng mắc cụ thể”. 

Sách được biên soạn theo dạng hỏi đáp theo từng tình huống cụ thể, có giải thích chi tiết các nội dung mới thay đổi kèm ví dụ minh họa. Phần in nghiêng đậm là nội dung mới được sửa đổi bổ sung, phần in nghiêng là lưu ý, giải thích làm rõ thêm của ban soạn thảo. Riêng các hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn chứng từ thường gặp với các doanh nghiệp nên Hội Tư vấn thuế đã biên tập nội dung của Thông tư số 10/2014/TT-BTC hướng dẫn Xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn được cập nhật với các quy định sửa đổi, bổ sung về mức xử phạt bằng tiền áp dụng từ 01/8/2016 theo quy định tại Nghị định số 49/2016/NĐ-CP. Đặc biệt, trong cuốn sách cung cấp các tình huống đã xử lý, hướng dẫn cụ thể của Bộ Tài chính hoặc Tổng cục thuế liên quan đến các vướng mắc trong thực tiễn tuân thủ thuế của cộng đồng doanh nghiệp cũng như cơ quan quản lý thuế các tỉnh, thành phố.

Cuốn sách này cũng tập hợp các văn bản pháp quy về thuế có hiệu lực thi hành từ năm 2016, cung cấp cho độc giả.

Hội Tư vấn thuế Việt Nam xin trân trọng gửi tới bạn đọc ấn phẩm này và hy vọng cuốn sách sẽ giúp bạn đọc hiểu một cách dễ dàng và có hệ thống về chính sách thuế. 

Trong quá trình biên soạn khó tránh khỏi các thiếu sót, Hội Tư vấn thuế Việt Nam mong muốn nhận được các ý kiến đóng góp, phản hồi của bạn đọc để sản phẩm có chất lượng hơn, hiệu quả hơn.

Hội tư vấn Thuế mới phát hành cuốn sách bằng tiếng Anh: “Vietnam Corporate Income Tax Guide 2015” do soạn giả Nguyễn Văn Nam, chuyên gia Thuế với 22 năm kinh nghiệm làm việc tại Big 4, phối hợp cùng Văn phòng Hội biên tập.

Sách được biên tập với những hướng dẫn nội dung cơ bản về chính sách và quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của Việt Nam và từ đó hướng dẫn độc giả làm quen với thuế TNDN và nhận thức được nghĩa vụ thuế ảnh hưởng tới doanh nghiệp của họ như thế nào. 

Cuốn sách này dựa trên các văn bản luật, quy định và hướng dẫn trong lĩnh vực thuế có hiệu lực tại thời điểm ngày 30 tháng 8 năm 2015. 

Sách bán với giá 500.000 VNĐ/cuốn (miễn phí giao nhận), hội viên của Hội và khách hàng mua nhiều được giảm với giá còn 300.000 VNĐ/cuốn. 

ĐĂNG KÍ MUA SÁCH TẠI ĐÂY