Hỏi - Đáp (Hóa đơn chứng từ)_2013.12.12
Câu 1:
Trong tháng 1 năm 2013 công ty X bán hàng và xuất hóa đơn cho công ty Y nhưng ghi sai mã số thuế của công ty Y. Công ty X đã kê khai , nộp thuế và đến tháng 3 năm 2013 mới phát hiện ra. Vậy em xin được hỏi những thủ tục để sửa sai trong trường hợp này là gì?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/05/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ tại Điều 18 qui định việc xử lý đối với hóa đơn đã lập:
“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Trường hợp hóa đơn đã lập giao cho người mua, người bán và người mua đã kê khai thuế, nếu phát hiện lập sai mã số thuế, thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Câu 2:
|
Công ty tôi sản xuất và kinh doanh nội địa sản phẩm dầu nhờn cho động cơ. Công ty có kho hàng tại Bắc Ninh và Thành phố HCM. Nếu xuất hàng từ kho đến bên thứ 3, theo thông tư 64/2013 TT-BTC thì phải có hóa đơn đỏ đi kèm khi vận chuyển. Theo yêu cầu bảo mật của bên thứ 2, công ty tôi không được tiết lộ giá bán. Vậy công ty tôi có thể thay thế hóa đơn đỏ bằng một giấy tờ nào khác không?
Trả lời: |
|||
|
|
|||
|
Quy định tại TT 64/2013 đòi hỏi DN của Bạn phải có Hoá đơn GTGT với người mua là Bên thứ 2, kèm theo chứng từ vận chuyển hàng, Hợp đồng với anh ta, trong đó ghi rõ địa điểm giao hàng tại địa điểm của bên thứ 3.
Cách tốt nhất có thể chỉ là cho Hoá đơn GTGT vào phong bì dán kín để lái xe không thể biết được và chỉ trong trường hợp hàng bị bắt giữ theo yêu cầu của cơ quan kiểm tra trên đường đi , có thông tin mệnh lệnh của người có thẩm quyền thì lái xe mới được bóc bì thư.
Bạn có thể làm bên thứ 3 hài lòng bằng cách là: Họ phải đề xuất cách nào đó có thể thay được hoá đơn đỏ , đồng thời chia sẻ rủi ro với Bạn nếu một khi có xảy ra sự kiện gây thiệt hại.
Câu 3:
|