Câu 1: Công ty chúng tôi hoạt động trong các lĩnh vực: Chế tạo, sửa chữa kinh doanh các thiết bị cơ khí và thiết bị phụ tùng ngành nước; Xây dựng các công trình thủy lợi; Khảo sát các công trình khoan thăm dò, khai thác… ( không có các lĩnh vực tài chính, ngân hàng). Đơn vị đáp ứng các tiêu chí về vốn theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30 tháng 6 năm 2009 của Chính phủ về trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa. Trong năm 2011 và 2012, Đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi và có một số tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh chưa sử dụng gửi tại ngân hàng, phát sinh lãi. Vậy lãi tiền gửi đơn vị có được miễn giảm 30% thuế TNDN theo Thông tư 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 và Thông tư 140/2012/TT-BTC ngày 21/08/2012 của Bộ Tài chính không?
|
Theo điểm e, khoản 1, điều 1 của TT số 154/2011 hướng dẫn thực hiện Nghị quyết số 08/2011 của Quốc hội thì Thu nhập của DN nhỏ và vừa đủ điều kiện được giảm thuế là tất cả các nguồn, riêng thu nhập từ các hoạt động kinh doanh bị loại trừ, đó là: kinh doanh xổ số, kinh doanh bất động sản, kinh doanh chứng khoán, kinh doanh tài chính, ngân hàng, bảo hiểm và thu nhập từ sản xuất hàng hoá, kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thu nhập từ hoạt động khai thác, chế biến khoáng sản.
Lãi tiền gửi ngân hàng do DN có vốn tạm thời nhàn rỗi được tính vào thu nhập khác, sau khi đã trừ đi lãi tiền vay trả cho việc vay vốn. Khoản này không phải là thu nhập từ kinh doanh tài chính ngân hàng, cho nên không bị loại trừ khi xác định số thuế được giảm theo TT số 154/2011.
|